Что такое NFT и почему они важны для налогообложения
NFT, или невзаимозаменяемые токены (от англ. Non-Fungible Tokens), представляют собой уникальные цифровые активы, записанные в блокчейн. В отличие от криптовалют вроде биткойна, каждый NFT имеет уникальные характеристики и обычно используется для подтверждения права собственности на цифровое искусство, коллекционные предметы или элементы виртуальных миров. Поскольку рынок NFT стремительно растёт, государства начали разрабатывать налоговые правила для NFT, классифицируя их как часть широкой категории — налогообложение криптоактивов. Сложность заключается в том, что подходы к налогообложению этих токенов различаются в зависимости от страны, что требует от владельцев понимания местных норм.
США: NFT как цифровая собственность
В Соединённых Штатах налоговая служба (IRS) классифицирует NFT как цифровую собственность, аналогично другим криптовалютам. При продаже или обмене NFT возникает обязанность по уплате налога на прирост капитала. Если токен был приобретён дешево, а продан дорого, разница между покупной и продажной ценой подлежит налогообложению. Также в США важно учитывать, был ли NFT удержан более или менее одного года — это влияет на ставку налога. При этом художники, создающие NFT, обязаны платить подоходный налог на доход от продажи. Как отмечают эксперты, одна из главных проблем — отсутствие чётких инструкций по классификации токенов, особенно когда они содержат авторские права или дают доступ к услугам.
Европа: стремление к гармонизации налоговых подходов
Налоги на NFT в Европе зависят от юрисдикции конкретной страны. Например, в Германии NFT рассматриваются как нематериальные активы, и прирост от их продажи облагается налогом при определённых условиях. Если токен удерживается более года, налог может не применяться. Во Франции налоговая служба трактует NFT как цифровые активы, и доходы от их продажи включаются в налоговую базу при декларировании. Страны ЕС постепенно стремятся унифицировать подход к налогообложению криптоактивов, что особенно актуально на фоне расширения директивы DAC8. При этом налоги на NFT в Европе продолжают вызывать вопросы у инвесторов, поскольку терминология и правила часто различаются между странами и даже внутри одной юрисдикции.
Азия: агрессивный и осторожный подходы
В Азии наблюдаются две противоположные тенденции: агрессивное регулирование (например, в Южной Корее) и осторожное ожидание (например, в Таиланде). Южная Корея рассматривает NFT как виртуальные активы, и с 2025 года планирует ввести налог на прирост капитала от их продажи. В Сингапуре, напротив, доход от NFT облагается налогом только в случае, если он связан с профессиональной деятельностью, например, регулярной торговлей. В Японии вопросы о том, как облагаются налогом NFT, остаются открытыми, но в настоящее время они подпадают под общий налог на доходы физических лиц. Эксперты отмечают, что в Азии ключевым фактором является статус торговой деятельности: если доход от NFT систематичен и носит коммерческий характер, то налогообложение становится обязательным.
Сравнение с традиционными цифровыми активами
По сравнению с криптовалютами, NFT обладают уникальными аспектами налогообложения. В то время как биткойны или эфириум можно условно приравнять к биржевым активам, NFT ближе к произведениям искусства или объектам интеллектуальной собственности. Это вызывает сложности при определении их стоимости и момента налогообложения. Например, если NFT используется в виде билета на мероприятие или как средство доступа к игровому контенту, возникает вопрос: является ли это инвестицией или потребительской покупкой? В отличие от классических акций, которые облагаются налогом по устоявшимся схемам, налоговые правила для NFT пока находятся на стадии формирования. Это создаёт правовую неопределённость и требует постоянного мониторинга изменений в законодательстве.
Рекомендации экспертов: как действовать владельцам NFT
Финансовые аналитики рекомендуют вести тщательный учёт всех операций с NFT. Это включает дату покупки, цену, комиссию за транзакцию и характер сделки (инвестиционная или потребительская). Поскольку налогообложение NFT в разных странах может отличаться даже в пределах одного континента, важно проконсультироваться с местным налоговым консультантом. Также следует отслеживать законодательные изменения, особенно в связи с активным развитием регулирования криптоактивов на уровне G20 и ЕС. При этом эксперты подчёркивают: если вы создаёте или продаёте NFT регулярно, вас могут признать профессиональным трейдером, что ведёт к более высокому уровню налогов. В условиях неопределённости лучше изначально действовать осторожно и декларировать доходы, чтобы избежать санкций.
